Hướng dẫn tính thuế thu nhập doanh nghiệp

     


*

Đăng ký kết học tập HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆPhường - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI
*



Hướng dẫn phương pháp tính thuế thu nhập công ty lớn tạm thời tính theo quý phải nộp và Cách tính thuế TNDN theo năm yêu cầu nộp cuối năm mới nhất theo Thông bốn 78/2014/TT-BTC, Thông bốn 96/2015/TT-BTC của Bộ tiền bạc. Cách xác định các khoản chi phí được trừ, ko được trừ Lúc tính thuế TNDoanh Nghiệp.

Bạn đang xem: Hướng dẫn tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách tính thuế TNDN tạm thời tính quý với cuối năm:

- Theo điều 1 Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ tài bao gồm (Sửa thay đổi, sửa đổi bổ sung cập nhật Thông bốn 78): Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định nlỗi sau:

Thuế TNDoanh Nghiệp nên nộp =Thu nhập tính thuếxThuế suất thuế TNDoanh Nghiệp

- Nếu Doanh Nghiệp có trích lập quỹ tiến lên khoa học và công nghệ thì tính như sau:

Thuế TNDN đề nghị nộp

=

(Thu nhập tính thuế

-

Phần trích lập quỹ KH&CN)

x

Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:1. Cách xác định Thu nhập tính thuế như sau:

Thu nhập tính thuế =Thu nhập Chịu đựng thuế-(Thu nhập được miễn thuế+Các khoản lỗ được kết chuyển)

a. Thu nhập chịu đựng thuế: Là tổng thu nhập cá nhân của tất cả những hoạt động kinh doanh như: Hoạt rượu cồn chế tạo, sale hàng hoá, dịch vụ và thu nhập cá nhân không giống.Thu nhập Chịu thuế được khẳng định như sau:

Thu nhập chịu thuế=(Doanh thu-Chi phí được trừ)+Các khoản thu nhập không giống

a.1 Doanh thu để tính các khoản thu nhập chịu thuế:

*


- Là toàn cục chi phí bán sản phẩm hoá, tiền gia công, chi phí cung ứng dịch vụ bao hàm cả khoản trợ giá chỉ, phú thu, prúc trội mà lại công ty thừa kế không rành mạch vẫn chiếm được chi phí xuất xắc chưa chiếm được chi phí.

- Nếu DN kê knhị thuế GTGT theo phương thức khấu trừ: Là lợi nhuận không tồn tại thuế GTGT.

- Nếu DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Là lệch giá bao hàm cả thuếGTGT.

Chi huyết chúng ta xem tại đây:

Doanh thu để tính thu nhập Chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

a.2 túi tiền được trừ:- Có 2 một số loại chi phí là giá thành kế toán thù và giá thành được trừ tính thuế TNDN:+túi tiền kế toán:Là tất cả rất nhiều khoản ngân sách cơ mà Doanh Nghiệp gây ra (Các các bạn vẫn hạch tân oán vào sổ sách bình thường)+Chi phí được trừ tính thuế TNDN: Trong tất cả số đông khoản chi phí mà lại Doanh Nghiệp tạo ra thì sẽ có những khoản giá cả được trừ Khi tính thuế TNDoanh Nghiệp cùng không được trừ lúc tính thuế TNDoanh Nghiệp VD: DN bạn gồm tạo nên ngân sách > 20tr dẫu vậy thanh hao toán thù bởi tiền khía cạnh => Thì các bạn vẫn hạch tân oán thông thường. Nhưng khoản ngân sách này sẽ không được trừ Khi tính thuế TNDN (bởi vì theo Luật thuế TNDoanh Nghiệp phép tắc hoá 1-1 > 20tr nên có chứng từ thanh hao tân oán ko cần sử dụng tiền mặt).

Chi tiết các khoản chi phí được trừ với ko được trừ khi tính thuế TNDN các quý khách coi trên đây:Các khoản ngân sách được trừ Khi tính thuế TNDN

b. Các khoản thu nhập được miễn thuế:

Các người dùng xem trên đây:

Các khoản thu nhập cá nhân được miễn thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp

c. Các khoản lỗ được kết chuyển:Trường vừa lòng trường hợp tất cả vận động marketing bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những chuyển động kinh doanh tất cả thu nhập bởi công ty lớn từ bỏ chắt lọc. Phần thu nhập cá nhân sót lại sau khi bù trừ vận dụng nấc thuế suất thuế các khoản thu nhập công ty lớn của vận động marketing còn thu nhập.Quy định về việc đưa lỗ rõ ràng như sau:

-Nếulãithì chuyển lỗ,nếu lỗ thì ko được chuyển lỗ từ kỳ trcầu sang trọng. (Không được chuyển số lỗ lớn hơn số lãi. Chỉ có thể là nhỏ hơn hoặc bằng tối nhiều với số lãi).

- Số lỗ đượcchuyển toàn thể với thường xuyên của các năm tiếp sau.

- Số lỗ được chuyểngiữa các quý với nhauvàgiữa các năm với nhau. (Không được chuyển từ quý sang trọng năm, mà chỉ có thể từ năm trcầu lịch sự quý của năm sau)

- Thời gian chuyển lỗ tính liên tụckhông thật 5 năm, Tính từ lúc năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ.

Ví dụ 1:Năm 2018 Cửa Hàng chúng tôi kế toán thù Thiên Ưng tạm nộp số tiền thuế TNDoanh Nghiệp nlỗi sau:

- Năm 2017 lãi (đề nghị ko có lỗ nhằm chuyển)

- Quý I/2018: Lỗ 12tr

- Quý II/2018: Lãi 10tr (Được chuyển số lỗ tối đa là 10tr quý phái quý 2).

-Quý III/2018: Lãi 5tr. (Được chuyển nốt số lỗ 2 tr quý phái quý 3) -> Tính thuế TNDoanh Nghiệp theo 3tr.

- Quy IV/2018: Lỗ 10tr.

=>Đây là chỉ với số tiềntạm nộpvào các quý=> Nhưng lúc lập Tờ khai quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp năm 2018 thì lỗ 12 tr (Như vậy năm 2018 công ty chúng tôi lỗ 12 tr).

- Sang Quý I/2019 Cửa Hàng chúng tôi lãi 15 tr. Như vậy được chuyển toàn bộ số lỗ 12 tr của năm 2018 quý phái quý I/2019.

lấy ví dụ 2:

- Năm 2017 Shop chúng tôi B có phát sinh lỗ là10 tỷ đồng,

- Năm 2018 có tạo nên thu nhập tính thuế (Lãi) là 15tỷ VNĐ.

-Thìtoàn bộsố lỗ vạc sinh vào năm 2017 là10 tỷ đồngđược chuyển vào thu nhập năm 2018. (Vì lỗ nhỏ rộng lãi buộc phải được chuyển toàn bộ)

Chi huyết chúng ta coi tại đây:Cách gửi lỗ trên Tờ knhị Quyết toán thù thuế TNDN

2. Thuế suất thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp:

- Thuế suất 20% vận dụng mang lại mọi Doanh Nghiệp gồm tổng lợi nhuận của năm ngoái gần kề

- Thuế suất 22% vận dụng đến phần lớn Doanh Nghiệp không ở trong đối tượng vận dụng thuế suất 20%. (Nhưng từ ngày 01 mon 0một năm năm 2016 vẫn vận dụng thuế suất 20%)

Chú ý: Những DN mới Ra đời thì kê knhị tạm thời tính quý theo thuế suất 22%. Kết thúc năm tài chủ yếu giả dụ Doanh thu trung bình của những mon trong những năm

- Tất cả các Doanh Nghiệp vẫn vận dụng thuế suất trăng tròn và 22% sẽ gửi thanh lịch áp dụng nấc thuế là 20%.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

3. Cách tính thuế TNDN trợ thì tính sản phẩm quý:

- Doanh Nghiệp ko nộp tờ knhì thuế TNDoanh Nghiệp tạm tính quý.

- Doanh nghiệp chỉ cần trợ thì nộp số tiền thuế TNDoanh Nghiệp của quý nếu có phát sinch.

Xem thêm: Giải Bài Tập Sgk Hóa Học Lớp 9, Hóa 9, Giải Bài Tập Hóa Học 9, Hóa 9

- Chậm nhất vào trong ngày thứ 30 của quý sau.

Lưu ý:

1. Nếu Tổng số thuế tạm nộp của các quý mà thấp hơn số thuế TNDN phải nộp Lúc quyết toán từ 20% trở lên thì Doanh nghiệp phải nộp tiền phạt chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở đó.

- Số tiền chậm nộp được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý IV.

Ví dụ:

- Năm 2018, Shop chúng tôi Phan Hiếu đang tạm nộp thuế TNDN là 100.000.000. Nhưng khi quyết toán thù năm, số thuế TNDN cần nộp là 150.000.000, tăng 50.000.000.

=> Nlỗi vậy: 20% của số bắt buộc nộp theo quyết toán là: 150.000.000 x 20% = 30.000.000.

- Phần chênh lệch tự 20% trở lên có mức giá trị là: 50.000.000 – 30.000.000 = 20.000.000.

Nhỏng vậy:

- Cửa Hàng chúng tôi bắt buộc nộp thêm số thuế còn bắt buộc nộp sau quyết toán thù là 50 triệu đồng

2. Nếu Tổng số thuế TNDoanh Nghiệp tạm nộp của các quý mà thấp hơn số thuế TNDoanh Nghiệp phải nộp khi quyết toán bên dưới 20% cơ mà DN lờ lững nộp đối với thời hạn dụng cụ (thời hạn nộp làm hồ sơ quyết toán thù thuế năm) thì tính tiền chậm trễ nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế mang lại ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết tân oán.

Ví dụ:

- Năm 2018, Cửa Hàng chúng tôi kế toán Thiên Ưng vẫn trợ thời nộp thuế TNDoanh Nghiệp là 80 triệu VND.

- Lúc quyết toán năm, số thuế TNDN yêu cầu nộp là 90 triệu đồng, tăng 10 triệu VND.

=> Nlỗi vậy: Chênh lệch giữa số thuế đề nghị nộp theo quyết tân oán với số thuế đang trợ thời nộp trong năm bên dưới 20% thì DN chỉ cần nộp số thuế còn đề nghị nộp sau quyết toán là 10 triệu đồng.

- Nếu chậm nộp số thuế chênh lệch này thì bị tính chi phí chậm trễ nộp theo pháp luật.

Trường hợp nộp thừa đang được đánh giá nhỏng số thuế trợ thời nộp của năm tiếp đến hoặc được trả thuế theo mức sử dụng.

II. Cách tính thuế TNDN đối với Doanh Nghiệp kê knhị theo pmùi hương pháp trực tiếp:

- Doanh Nghiệp nộp thuế GTGT theo cách thức thẳng. Đơn vị sự nghiệp, tổ chức triển khai chưa hẳn là DN.

=>Nếu bao gồm thu nhập Chịu thuế TNDN mà lại xác định được lệch giá dẫu vậy không xác minh được chi phí, thì kê khai nộp thuế TNDN tính theo tỷ lệ % bên trên doanh thu bán sản phẩm hoá, dịch vụ, cụ thể nlỗi sau:

+ Đối với hình thức dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi chi phí đến vay): 5%.

Riêng vận động giáo dục, y tế, trình diễn nghệ thuật: 2%.

+ Đổi với marketing sản phẩm hoá: 1%.

+ Đối với chuyển động khác: 2%.

Ví du: Doanh Nghiệp A gồm phát sinh chuyển động dịch vụ cho thuê bên, doanh thu dịch vụ cho thuê bên một (01) năm là 90 triệu đ, đơn vị chức năng không khẳng định được ngân sách, do thế đơn vị chức năng chọn lọc kê khai nộp thuế TNDoanh Nghiệp tính theo xác suất % trên lợi nhuận bán sản phẩm hoá, dịch vụ nlỗi sau:

Số thuế TNDoanh Nghiệp buộc phải nộp = 90.000.000 đồng X 5% = 4.500.000 đồng.

Chụ ý: DN kê knhì thuế GTGT theo pp thẳng ko đồng nghĩa với Việc là vẫn kê khai thuế TNDN thẳng. (Muốn nắn kê knhì thuế TNDoanh Nghiệp trực tiếp thì chúng ta phài làm công văn gửi lên thuế, thuế gật đầu đồng ý thì mới được thiết kế nhé.)

-------------------------------------------------------------------

Kế toán Thiên Ưng xin chúc chúng ta thành công! Các bạn muốn khám phá sâu sát rộng về thuế thì có thể tmê man gia:Lớp học tập kế tân oán thuế sâu sát.