Hướng dẫn quyết toán thuế tndn năm 2012

     

TVPL - nhằm mục tiêu giải đáp một số vướng mắc của fan nộp, THƯ VIỆN PHÁP LUẬT tổng hợp một trong những nội dung tương quan đến quyết toán thuế TNDN năm 2013 như sau:


*
Mục lục bài xích viết

1. Làm hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai quyết toán thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

- báo cáo tài chủ yếu năm (trường hợp công ty thuộc đốitượng đề nghị phải kiểm toán BCTC thì nên đính kèm báo cáo kiểm toán).

Bạn đang xem: Hướng dẫn quyết toán thuế tndn năm 2012

- Một hoặc một số trong những phụ lục hẳn nhiên tờ khai ban hành kèm theoThông tư này (tuỳ theo thực tiễn phát sinh của fan nộp thuế):

+ Phụ lục kết quả chuyển động sản xuất sale theo mẫu mã số03-1A/TNDN, chủng loại số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.

+ Phụ lục đưa lỗ theo chủng loại số 03-2/TNDN.

+ những Phụ lục về ưu đãi về thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp:

* mẫu số 03-3A/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãiđối cùng với cơ sở sale thành lập mới từ dự án đầu tư, cơ sở marketing dichuyển địa điểm.

* mẫu mã số 03-3B/TNDN: Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp được ưu đãiđối với đại lý kinh doanh chi tiêu xây dựng dây chuyền sản xuất mới, không ngừng mở rộng quymô, đổi mới công nghệ, nâng cao môi trường sinh thái, nâng cấp năng lực sản xuất.

* mẫu mã số 03-3C/TNDN: Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp được ưu đãiđối cùng với doanh nghiệp áp dụng lao cồn là người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệphoạt đụng sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng những lao cồn nữ.

+ Phụ lục số thuế thunhập công ty lớn đã nộp ở quốc tế được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu mã số03-4/TNDN.

+ Phụ lục thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp đối với chuyển động chuyểnnhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN.

+ Phụ lục tính nộp thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệpcó các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc vào ở tỉnh tp trực trực thuộc Trungương không giống với địa phương vị trí đóng trụ sở chủ yếu (nếu có) theo chủng loại số 05/TNDN.

Xem thêm: Tài Liệu Hướng Dẫn Làm Đồ Án Quy Hoạch Đơn Vị Ở Chi Tiết Từ A

2. Thời hạn nộp hồ sơ

3. Về áp dụng thuếthu nhập doanh nghiệp so với doanh nghiệp gồm tổng lệch giá năm không thực sự 20 tỷđồng

- công ty lớn được thành lập và hoạt động theo chế độ của điều khoản ViệtNam, nói cả hợp tác xã, đơn vị chức năng sự nghiệp tất cả thu bao gồm tổng doanh thu năm không quá20 tỷ việt nam đồng được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% tính từ lúc ngày 01tháng 7 năm 2013.

Tổng lệch giá năm làm cho căn cứ xác định doanh nghiệp trực thuộc đốitượng được áp dụng thuế suất 20% là tổng doanh thu của năm trước liền kề củadoanh nghiệp.

Trường vừa lòng doanh nghiệp gồm tổng thời gian chuyển động sản xuấtkinh doanh kể từ khi thành lập cho đến khi xong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm2012 không được 12 tháng hoặc kỳ tính thuế thứ nhất của năm 2012 nhiều hơn nữa 12tháng theo quy định thì lệch giá làm căn cứ khẳng định doanh nghiệp được áp dụngthuế suất 20% chế độ tại khoản này là lệch giá bình quân mon của kỳ tínhthuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 không vượt vượt 1,67 tỷ đồng.

Trường hợp doanh nghiệp lớn mới ra đời trong 6 tháng đầu năm2013 thì lợi nhuận làm căn cứ xác minh doanh nghiệp được áp dụng thuế suất20% là lợi nhuận bình quân của những thángđầu năm 2013 tính cho đến khi hết ngày 30 tháng 6 năm 2013 không vượt thừa 1,67 tỷ đồng.

( lợi nhuận bình quân =Doanh thu gây ra trong kỳ (không bao hàm thu nhập khác) / Tổng sốtháng những năm = (doanh thu bán sản phẩm vàcung cấp dịch vụ thương mại + doanh thu từ hoạt đông tài chủ yếu )/ tổng số tháng trongnăm).

Thuế suất 20% quy địnhtrên đây không áp dụng so với các khoản các khoản thu nhập sau:

- thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng ủy quyền vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn;thu nhập từ đưa nhượng bđs nhà đất (trừ thu nhập cá nhân từ đầu tư - sale nhàở thôn hội), thu nhập từ gửi nhượng dự án đầu tư, ủy quyền quyền tham giadự án đầu tư, ủy quyền quyền thăm dò, khai quật khoáng sản; thu nhập cá nhân nhậnđược từ hoạt động sản xuất, marketing ở bên cạnh Việt Nam;

- thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu,khí, tài nguyên quý hiếm khác và các khoản thu nhập từ vận động khai thác khoáng sản;

- các khoản thu nhập từ sale dịch vụ trực thuộc diện chịu thuế tiêuthụ đặc biệt theo nguyên lý của qui định thuế tiêu thụ quánh biệt.

Thông tin chi tiết quy định trên Thông bốn số 141/2013/TT-BTC

4. Lý lẽ hạch toán và xác minh riêng đối vớiphần thu nhập cá nhân được vận dụng thuế suất 20%và phần thu nhập không được vận dụng thuế suất 20%:

a) Doanh nghiệp phải hạch toán riêng biệt phần thu nhậpđược áp dụng thuế suất 20% với phần các khoản thu nhập không được vận dụng thuế suất 20%.

Trường hợp công ty không hạch toán riêng được phần thunhập được áp dụng thuế suất 20% với phần thu nhập không được vận dụng thuế suất20% thì thu nhập cá nhân được áp dụng thuế suất 20% được xác định theo phần trăm giữa doanhthu bán sản phẩm hóa, hỗ trợ dịch vụ được áp dụng thuế suất 20% bên trên tổng doanhthu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp.

b) sau thời điểm xác địnhriêng được thu nhập, doanh nghiệp được phép bù trừ lãi, lỗ giữa các chuyển động vớinhau, phần các khoản thu nhập còn lại sau thời điểm bù trừ vận dụng mức thuế suất thuế TNDN theomức thuế suất của chuyển động còn thu nhập. câu hỏi bù trừ lãi, lỗ giữa những hoạtđộng với nhau trong từng tiến độ được vận dụng văn phiên bản cụ thể như sau: