Hướng dẫn làm báo cáo tài chính năm 2015

     

Thông tư 200 vận dụng cho các doanh nghiệp phệ từ thời điểm năm năm ngoái trsống đi. Vì thông tứ bắt đầu ra đề nghị những công ty còn gặp mặt không ít trở ngại Khi lập Báo cáo tài chủ yếu. Kế toán thù Đức Minc xin đưa ra một số trong những gợi ý để những bạn có thể Kiểm tra, đối chiếu cũng giống như lập được Báo cáo tài bao gồm đúng hạn.


*

1/ Bước1: Kiểm tra tính hợp lý của những Tài khoản.

Bạn đang xem: Hướng dẫn làm báo cáo tài chính năm 2015

- Kiểm tra sổ nhật ký chung: Tổng tạo nên bên nợ với mặt gồm tại thời điểm 31/12 bắt buộc đều nhau, còn nếu không bằng nhau nghĩa là gồm một hoặc các bút toán thù sẽ nhập chỉ nhập bên nợ hoặc mặt bao gồm. Quý Khách yêu cầu đánh giá lại và nhập đủ số liệu vào sổ NKC. Sau khi khi vẫn nhập đúng, đủ tài liệu chúng ta thực hiện chuyển số liệu theo từng TK sang sổ mẫu với bảng phẳng phiu thông tin tài khoản.

- Kiểm tra bảng cân đối TK: Lúc chúng ta vẫn lên bảng CĐTK dứt thì kiểm soát tính cân đối của nó: Hai cột số dư Nợ và số dư Có vào đầu kỳ tất cả tổng giá trị yêu cầu đều bằng nhau, tiếp đến là nhị cột tổng tạo ra Nợ với tổng tạo ra Có đề xuất cân nhau với bằng tổng phát sinh mặt N và bên C của sổ NKC. đồng thời bảo đảm an toàn các TK từ đầu 5-9 đã có kết chuyển hết và không có số dư. Hai cột cuối cùng cũng như nhị cột trước tiên, tổng giá trị dư N bởi dư C cùng từ đầu 5-9 không tồn tại số dư sinh hoạt hai cột này.- Sau Khi chất vấn quá trình bên trên chúng ta thường xuyên chất vấn các thông tin tài khoản bao gồm nằm trong bảng CDTK nhằm bảo vệ các TK bao gồm số dư đúng đặc thù của nó.+ Ví dụ: TK 1111 ko được phnghiền âm, chỉ gồm số dư mặt nợ với số dương.Các TK đầu 1 với 2 đều phải sở hữu số dư nợ ( trừ một vài TK nlỗi 214, những thông tin tài khoản dự phòng, cũng đều có ngôi trường vừa lòng 131 dư có ở TK chi tiết)Các tài khoản đầu 3 và 4 đều phải có số dư có ( cũng đều có một số trong những dư nợ phụ thuộc vào từng trường hợp thay thể)

- Tiếp theo bình chọn tính hợp lý của TK, phần đông các TK đầy đủ gây ra cả 2 bên Có cùng Nợ, Lúc chú ý trong bảng CĐTK trường hợp có tk nào kia chỉ bao gồm tạo nên một bên Nợ hoặc 1 bên Có thì cần cẩn thận lại.+ Ví dụ: TK 152 chỉ có tạo ra nợ mà ko có PS mặt tức là xuất dùng nguyên liệu nhưng lại ko hạch toán thù vào chi phí.+ hoặc TK 142,242 nhìn trong bảng CĐTK gồm PS mặt nợ mà lại ko gồm gây ra bên Có nghĩa là chi phí không được phân bổ vào các TK tương quan.+ hoặc TK 133 chỉ bao gồm ps bên Nợ nghĩa là chưa hạch toán thù bút toán thù khấu trừ thuế.+ hoặc TK 331 nếu như chỉ tạo ra bên Có mà ko tất cả PS mặt Nợ, tức thị trong thời hạn bọn họ tất cả thanh hao toán thù đến nhà cung ứng tuy thế ko hạch toán.+ hoặc TK 338, nếu như chỉ tất cả PS mặt tức là bọn họ không nộp bảo đảm hoặc nộp rồi mà lại quên không hạch toán. Cđọng điều đó kiểm tra hết những TK.

- Sau đó khám nghiệm sự thống tuyệt nhất của số liệu:

+ Ví dụ: Kiểm tra tk 133 với 3331.

Cuối mon, quý các bạn đối chiếu tổng thể tạo ra TK 133 với số thuế nằm trong bảng kê mua vào, bên trên tờ knhị, TK 3331 cùng với bảng kê bán ra, những số liệu bên trên tờ knhị với trên TK cân nhau thì khả năng không để ý, sót hóa solo là rẻ. Trường vừa lòng không cân nhau thì rất có thể kê sót hóa solo, kê nhì lần hoặc hạch toán nhì lần trên sổ sách, hoặc ko hạch toán thù, hoặc hạch toán thù VAT vào quý giá hàng hóa, hình thức dịch vụ đề xuất soát sổ lại.Sau lúc sẽ khớp số liệu thì các bạn nộp tờ knhị. Hạch toán thù bút toán khấu trừ vào thời điểm cuối tháng, quý.

- Trường hợp số dư nợ TK 133> số dư có TK 3331; tức là số thuế đầu vào lớn hơn đầu ra output N3331/C133 = “số dư có tk3331”, sau khoản thời gian lập cây viết toán khấu trừ thì số dư TK 133 buộc phải bằng chỉ tiêu 43 trên tờ knhì ( số thuế còn được khấu trừ chuyển lịch sự kỳ sau). Lưu ý: Trường đúng theo này ko tính tới sự việc cty bao gồm số thuế ý kiến đề xuất hoàn thuế.

- Trường đúng theo TK 133

+ lấy ví dụ tiếp: Tổng phát sinh mặt bao gồm TK 511, 515 ( nếu như có giao thương mua bán bệnh khoán) và 711 ( giả dụ bao gồm tkhô nóng lý TS) yêu cầu bởi tổng doanh số bán ra trên những tờ knhị của năm làm BCTC. bởi thế những TK tất cả tính thống nhất với các báo cáo, thống độc nhất vô nhị cùng với những biểu bảng đang lập.

Xem thêm: Hướng Dẫn Làm Ô Tô Đồ Chơi Điều Khiển Từ Xa Đơn Giản, Hướng Dẫn Làm Xe Điều Khiển Bằng Bluetooth Hc

2/ Bước 2: Kiểm thẩm tra triệu chứng từ, khâu này đặc trưng độc nhất vô nhị vị các chứng từ hồ hết cần phù hợp với hợp lệ, bản thân sẽ nói rõ ràng câu hỏi kiểm soát bệnh trường đoản cú và những chứng tự ví dụ cần có mang đến một số trong những TK xung yếu.

Về TK lợi nhuận, Tk này nó tương quan thuế cần nộp cần yêu cầu làm cảnh giác chính xác:

+ Nếu TK 511=cùng với lợi nhuận bán ra bên trên tờ knhì của 12 mon tức là bán sản phẩm tất cả xuất hóa 1-1, tất cả report doanh thu với gồm đưa DT vào report Thuế TNDN

+ Nếu TK 511 bé dại rộng lợi nhuận trên tờ khai tức thị bao gồm báo cáo lợi nhuận xuất kho nhưng lại vẫn hạch toán thiếu thốn DT cùng dẫn cho thiếu thốn thuế TNDN

+ Nếu TK 511 lớn hơn doanh số bên trên tờ khai tức là bán sản phẩm không xuất hóa 1-1. Hai trường vừa lòng không bằng nhau hầu như dẫn tới việc bị Thuế chú ý kỹ với quy vào những hành động knhị không nên thuế. Nếu cân nhau Thuế vẫn cẩn thận tương đối kỹ cho những chỉ tiêu khác liên quan cho lệch giá với bán sản phẩm. Vì vậy TK này nên để mắt tới kỹ cùng đối chiếu với những TK khác.

Ví dụ: Tk 155 với 156:

Số lượng xuất kho = số vào đầu kỳ + nhập trong kỳ- dư cuối kỳ.

Chỉ tiêu dư thời điểm cuối kỳ trên sổ sách còn nhiều nhưng thực tiễn không hề, hoặc còn tuy thế phải chăng rộng nhiều đối với sổ kế tân oán,điều này ví dụ là con số đẩy ra dường như không xuất hóa solo tuy vậy số TK 511 vẫn bởi những tờ khai, tức thị chỉ kê knhì mặt hàng đã bán bao gồm xuất hóa solo.

Kiểm rà soát bệnh từ: Lúc điều hành và kiểm soát bệnh tự thì nên làm lần lượt những TK cũng như khi chất vấn đặc thù của TK. khi kiểm soát điều hành chứng từ bỏ cũng có nghĩa là đồng thời chăm chú các ngân sách hợp lý với ko hợp lý và phải chăng theo những dụng cụ hiện tại hành tương quan đến DN của các bạn.Ở công ty lớn thì những ngân sách không hợp lý để riêng ra, khi làm quyết toán Thuế thì không gửi những chi phí đó vào quyết toán TNDoanh Nghiệp, trước lúc xác minh thời điểm sẵn sàng có tác dụng BCTC cần đọc các thông tư chỉ dẫn liên quan đến DN của mình, đặc biệt là tìm hiểu coi đạt được miễn giảm thuế TNDN, TNCN hoặc ngành nghề đặc điểm được miễn bớt.Ví dụ: TK 111, Tài khoản này phát sinh những, yên cầu chúng ta kiểm soát điều hành liên tiếp đến khi làm BCTC đã đỡ nên kiểm soát và điều hành lại.

+ Đối với phiếu bỏ ra. Hầu không còn là bỏ ra đến hoạt động của DN đề xuất tất cả những phiếu đưa ra đều sở hữu triệu chứng từ bỏ dĩ nhiên nhỏng hóa 1-1 VAT, hóa 1-1 bán hàng, hóa solo kinh doanh nhỏ, các chứng trường đoản cú vày đơn vị lập ra nhỏng giấy kiến nghị lâm thời ứng, ý kiến đề nghị thanh hao toán thù lâm thời ứng, bảng tkhô nóng tân oán lương, bảng thanh toán thù chi phí ăn ca, bảng tkhô nóng toán phụ cung cấp,bảng tkhô giòn toán thù làm thêm giờ….tất cả được kẹp sau từng phiếu bỏ ra tương ứng với từng văn bản ( một số chúng ta thì kẹp hóa đối kháng sau tờ khai), toàn bộ những chứng từ về tối tphát âm nên tất cả chữ ký ngươig lập với chủ tịch, đóng góp lốt. Với bảng thanh toán thù những khoản cho NLĐthì phải có đủ chữ ký người nhận. Nếukhông có triệu chứng tự minh chứng khoản chi phí kia thì phiếu bỏ ra bị loại với đương nhiên là bị loại bỏ ngân sách. Do vậy Khi kiểm soát điều hành chứng từ bỏ đưa ra các bạn luôn so sánh cùng với các khoản được trừ tại TT 78 (vận dụng năm 2014)

+ Đối với phiếu thu: tương tự nhỏng trên, cũng cần có những triệu chứng từ là căn cứ nộp tiền vào quỹ nhỏng giấy lĩnh khía cạnh tại NH về nhập quỹ, biên phiên bản góp vốn, thu hoàn ứng, thu khác….

+ Cuối năm : Tại thời điểm 24h ngày 31/12 lập bảng kiểm kê quỹ thích hợp phương tiện.