Hướng dẫn kê khai thuế tncn trên htkk

*

Đăng ký kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆPhường VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI
*




Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân cá thể năm 2020 - 2021; Cách làm tờ khai quyết toán thuế TNcông nhân 05/QTT-TNCN; Cách lập Phụ lục 05-1BK-QTT-TNcông nhân, 05-2BK-QTT-TNcông nhân, 05-3BK-QTT-TNcông nhân tất nhiên Tờ knhị quyết toán thuế TNCN.

Bạn đang xem: Hướng dẫn kê khai thuế tncn trên htkk

Lưu ý: Đây là mình hướng dẫn các bạn kế toán vào Doanh Nghiệp lập tờ knhị quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN đến nhân viên cấp dưới trong đơn vị nhé. (Đây là tờ knhì dành mang đến DN trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đến cá nhân).

Quy định về bài toán kê knhì quyết toán thù thuế TNCN:Theo điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CPhường và Công vnạp năng lượng 636/TCT-DNNcông nhân quy định:- Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập tự tiền lương, tiền công gồm trách rưới nhiệm knhì quyết tân oán thuế TNCN ko tách biệt gồm tạo nên khấu trừ thuế hay là không tạo ra khấu trừ thuế với quyết toán thù thuế TNcông nhân thay mang đến cá thể gồm ủy quyền. - Trường vừa lòng tổ chức, cá thể không tạo ra trả thu nhập thì chưa hẳn knhị quyết tân oán thuế các khoản thu nhập cá thể. - Trường hòa hợp cá nhân có ủy quyền quyết tân oán thuế TNCN đến tổ chức và có số thuế buộc phải nộp thêm sau quyết toán tự 50.000 đồng trngơi nghỉ xuống nằm trong diện được miễn thuế thì tổ chức triển khai trả thu nhập vẫn kê khai báo cáo cá thể được trả thu nhập cá nhân kia tại hồ sơ knhì quyết tân oán thuế TNcông nhân của tổ chức triển khai với không tổng hợp số thuế phải nộp thêm của những cá nhân gồm số thuế yêu cầu nộp thêm sau quyết tân oán trường đoản cú 50.000 đồng trnghỉ ngơi xuống. - Trường hòa hợp tổ chức triển khai trả các khoản thu nhập đã quyết tân oán thuế TNCN trước thời gian gồm hiệu lực thực thi của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. thì không xử lý hồi tố.Nlỗi vậy: - Công ty buộc phải có trách nhiệm lập tờ knhị quyết tân oán thuế TNCN với quyết toán thuế TNcông nhân cố (trường vừa lòng ủy quyền) đến toàn bộ những người lao hễ mà đơn vị đã trả lương vào nămbao gồm cả lao cồn thời vụ(cho dù bọn họ gồm phải nộp thuế TNCN giỏi là chưa hẳn nộp). - Chỉ nhất ngôi trường đúng theo trong thời hạn Cty không trả lương đến ngẫu nhiên 1 bạn lao cồn nào -> Thì chưa phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. (Tức là không hẳn nộp Tờ khai Quyết tân oán thuế TNCN với ngày nay bên trên phần HTKK Khi không có số liệu vẫn báo không nên cùng quán triệt kết xuất XML để nộp. Nếu bạn vẫn mong mỏi nộp thì chúng ta cũng có thể kê khai trực tuyến đường bên trên trang thuedientu nhé).- Trường đúng theo cá nhân ủy quyền bao gồm số thuế yêu cầu nộp thêm sau quyết toán thù mà lại từ 50.000 trnghỉ ngơi xuống thì DN vẫn kê knhị quyết toán -> Kê khai ngừng tích mục "Miễn thuế đến cá thể ..." ứng dụng đang tự động không tổng hòa hợp số thuế yêu cầu nộp thêm.

--------------------------------------------------------------------------------------

Hướng dẫn lập tờ knhì quyết tân oán thuế 05-QTT-TNCN bên trên HTKK:

Bcầu 1:

- Các người tiêu dùng đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng MST của Doanh Nghiệp.

Chú ý: Các quý khách hàng phải làm trên phần mềm HTKK bắt đầu nhất

*

-> Chọn mục “Thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của tổ chức triển khai, CN (TT92/2015)” -> Chọn “Kỳ tính thuế” -> Xong màn hình sẽ xuất hiện nlỗi hình dưới:

*

Chú ý: Nếu quyết toán ko tròn năm thì các quý khách cliông xã vào ô: “Quyết toán ko tròn năm” và phải nhập vào ô lý do nhé.

-> Để clichồng chọn được vào đó thì chúng ta bắt buộc trở lại bước trên: lúc chọn"Kỳ tính thuế"->Các các bạn bắt buộc nhập từ thời điểm tháng mấy-> Thì khi vào trong tờ knhị các bạn mới ciông xã được vào chỗ này. (Những DN bắt đầu thành lập trong thời hạn 2020 sẽ phải làm bước này).

----------------------------------------------------------------------------------------------

Bcầu 2:Cách kê knhị quyết toán thuế 05/QTT-TNCN:

=> Các khách hàng chỉ cần kê knhị ở các phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN, PL 05-2BK-QTT-TNcông nhân và PL 05-3BK-QTT-TNcông nhân. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật sangTờ knhì 05/QTT-TNCN.

1. Cách lập PL 05-1BK-QTT-TNCN:

Crúc ý:- Những tín đồ lao động là: Cá nhân cư trúvàcam kết phù hợp đồng từ bỏ 3 mon trở lên (Tức là mọi cá nhân tính thuế theo Biểu lũy tiến từng phần) -> Thì new được kê knhị vào prúc lục 01-BK này nhé.- Trường phù hợp Doanh Nghiệp có rất nhiều lao đụng, các bạn cũng có thể làm bảng kê này trên file Excel rồi mua lên phần mềm HTKK nhé => Chi ngày tiết biện pháp download lên chúng ta coi ở cuối phần 3 nhé.- Lao cồn demo bài toán, gồm 2 trường đúng theo như sau: + Nếu đầy đủ ĐK ủy quyền: -> Thì tổng toàn bộ các khoản thu nhập số đông nhập lệ PL 05-1BK. VD: Nhân viên A ký phù hợp đồng test vấn đề 2 tháng -> Sau đó ký hợp đồng xác định -> Cuối năm đầy đủ điều kiện ủy quyền -> Thì nhập tổng thể Tổng thu nhập cá nhân (Cả 2 tháng thử vấn đề cùng Các tháng bao gồm thức) vào chỗ này. + Nếu Không đầy đủ điều kiện ủy quyền -> Thì đề nghị tách bóc các khoản thu nhập từng phần nhằm nhập vào 2 PL là 05-1BK với 05-2BK. VD: Nhân viên A cam kết vừa lòng đồng thử câu hỏi 2 tháng -> Sau đó ký thích hợp đồng đồng ý -> Cuối năm Không đủ điều năng lượng điện ủy quyền -> Thì nên tách bóc thu nhập cá nhân của 2 tháng thử vấn đề mang đến vào05-2BK còn thu nhập cá nhân của những mon xác định thì nhập vào05-1BK .Chi tiết vềcác trường hòa hợp được ủy quyềncác bạn xem trên trên đây nhé:

Các trường vừa lòng được ủy quyền quyết toán thuế TNCN


*

- Chỉ tiêu <07> đến <09>: Các người tiêu dùng nhập theo từng cá nhân

- Nếu muốn thêm dòng thì các người mua ấn phím “F5” nhé. <07> Họ cùng tên: Ghi rõ ràng, rất đầy đủ họ cùng tên của cá thể trú ngụ nhấn thu nhập trường đoản cú tiền lương, tiền công bao gồm cam kết vừa lòng đồng lao đụng từ bỏ 03 tháng trsống lên, của cả cá nhân dìm các khoản thu nhập không đến nút khấu trừ thuế hoặc cá nhân sẽ thôi câu hỏi tính cho thời điểm lập tờ knhị. <08> Mã số thuế: Ghi rõ ràng, khá đầy đủ mã số thuế của cá thể theo Thông báo mã số thuế hoặc thẻ mã số thuế vày phòng ban thuế cấp cho mang lại cá nhân. Crúc ý: Cá nhân ủy quyền sẽ phải tất cả MST. (Tức là ngôi trường thích hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thù thuế đến DN thì sẽ phải ĐK MST cá nhân).

<09> Số CMND/Hộ chiếu: Ghi số minh chứng dân chúng hoặc hộ chiếu so với cá nhân chưa tồn tại mã số thuế.

- Nếu cá nhân nào uỷ quyền mang lại DN người dùng thì người mua hàng cliông chồng vào ô vuông. Chỉ tiêu <10>

----------------------------------------------------------------------------------------------------

Phần “Thu nhập chịu thuế”:

Chỉ tiêu <11> Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập chịu đựng thuế từ bỏ tiền lương, chi phí công vẫn trả vào kỳ cho cá nhân cư trú tất cả cam kết phù hợp đồng lao động từ 03 mon trnghỉ ngơi lên, kể cả các khoản tiền lương, chi phí công nhận được vị thao tác làm việc tại khu vực kinh tế và thu nhập được miễn, sút thuế theo Hiệp định tách tấn công thuế nhì lần.

Cách tính:

Thu nhập Chịu đựng thuế=Tổng thu nhập-Các khoản được miễn thuế

a. Tổng thu nhập:

- Là tổng số các khoản thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế tự tiền lương, chi phí công cùng các khoản các khoản thu nhập chịu thuế khác tất cả đặc thù chi phí lương, chi phí công cơ mà cơ quan đưa ra trả vẫn trả mang đến cá thể.

b. Các khoản được miễn thuế bao gồm:

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về các khoản được miễn thuế nlỗi sau:

- Tiền ăn uống giữa ca, nạp năng lượng trưa ko vựt quá:730.000/mon (Nếu DN tự nấu nạp năng lượng hoặc thiết lập suất nạp năng lượng, cấp phiếu ăn đến nhân viên cấp dưới thì được miễn toàn bộ) - Tiền prúc cấp cho trang phục không quá5.000.000/năm. (Nếu nhận ra bằng hiện tại vật dụng thì được miễn toàn bộ) - Tiền khoán bỏ ra công tác giá tiền, điện thoại cảm ứng thông minh ko quá quá nguyên tắc vào quy định của DN. (Các chúng ta tự sản xuất quy chế tiền lương, thưởng, phụ cấp… cùng không được vượt quá mức đó.. Nếu thừa vượt công thêm vào thu nhập tính thuế). - Tiềnmướn bên trả thay không quá quá 15% tổng thu nhập cá nhân chịu đựng thuế (chưa bao hàm chi phí mướn nhà) - Tiền làm cho thêm giờ vào ngày nghỉ ngơi, lễ, thao tác ban đêm được trả cao hơn nữa so với ngày thông thường.VD: Làm buổi ngày được 40.000 đ/h nhưng mà làm thêm giờ đồng hồ đêm hôm được 60.000 đ/h. Thì các khoản thu nhập được miễn thuế là: 60.000 - 40.000 = 20.000đ/h.

Xem thêm: Hướng Dẫn Chẩn Đoán Và Điều Trị Tay Chân Miệng Bộ Y Tế, Quyết Định Số 5642/Qđ

VD:Trong năm 2020 nhân viên cấp dưới A gồm Tổng các khoản thu nhập là 1trăng tròn.000.000. Trong đó: Tiền ăn uống ca: 7.200.000. Tiền trang phục là: 4.000.000.=> Nhập vào tiêu chí 11 - Tổng các khoản thu nhập chịu thuế= 1trăng tròn.000.000 - (7.200.000 + 4.000.000)

Chi tiết coi tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Chỉ tiêu <12> Làm Việc vào KKT: Là những khoản các khoản thu nhập Chịu đựng thuế nhưng mà tổ chức triển khai, cá nhân trả các khoản thu nhập trả mang đến cá nhân vị làm việc trên khu vực kinh tế trong kỳ, ko bao gồm các khoản thu nhập được miễn, bớt theo Hiệp định tránh tấn công thuế hai lần (nếu có).Chỉ tiêu <13> Theo hiệp định: Là các khoản thu nhập Chịu đựng thuế có tác dụng địa thế căn cứ xét miễn, sút thuế theo Hiệp định tránh tấn công thuế nhị lần.

-----------------------------------------------------------------------------------------------

Phần: “Các khoản giảm trừ”

Ví dụ: Giả sử tháng 3/2020nhân viênD sinh nhỏ.- Tháng 8/2020nhân viên cấp dưới D mới ĐK sút trừ gia chình ảnh cho những người phụ thuộc vào.-> Tại Mẫu02/ĐK-NPT-TNCNknhị tiêu chí “thời gian tính bớt trừ” là 3/2020thì trong năm nhân viên cấp dưới Dđược lâm thời tính bớt trừ gia chình họa cho tất cả những người nhờ vào kể từ mon 8/20đôi mươi.- Khi quyết toán thù nhân viên Dđược xem sút trừ gia chình ảnh cho tất cả những người phụ thuộc vào từ thời điểm tháng 3/2020cho đến khi hết mon 12/2020mà lại chưa phải đăng ký lại.Ví dụ:Giả sử tháng 3/2020nhân viên Dsinc bé.- Tháng 8/2020nhân viên cấp dưới D new đăng ký bớt trừ gia cảnh cho tất cả những người phụ thuộc vào.-> Tại Mẫu02/ĐK-NPT-TNCNknhị chỉ tiêu “thời gian tính sút trừ” là 8/2020thì trong thời điểm nhân viên cấp dưới Dđược nhất thời tính bớt trừ gia cảnh cho tất cả những người dựa vào kể từ mon 8/20trăng tròn.-> lúc quyết tân oán nhằm được tính lại theo thực tiễn phát sinh từ thời điểm tháng 3/2020thìnên đăng ký lại theo thực tiễn phát sinh tại Mẫu02/ĐK-NPT-TNcông nhân với gửi đương nhiên làm hồ sơ quyết toán thù thuế.

Chỉ tiêu <16> Từ thiện nay, nhân đạo, khuyến học: Là các khoản đưa ra góp sức vào các tổ chức triển khai, cửa hàng chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ nhỏ bao gồm hoàn cảnh đặc trưng khó khăn, người tàn phế, fan già không địa điểm nương tựa; những khoản bỏ ra góp sức vào những quỹ tự thiện nay, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học tập được Ra đời cùng chuyển động vày mục tiêu tự thiện nay, nhân đạo, khuyến học tập, không nhằm mục tiêu mục đlợi ích nhuận (trường hợp có).Chỉ tiêu <17> Bảo hiểm được trừ: Là các khoản góp phần bảo đảm gồm: bảo hiểm xã hội, bảo đảm y tế, bảo đảm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp và công việc đối với một số trong những ngành nghề cần tyêu thích gia bảo hiểm đề xuất.Cụ thể:BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1%

Ví dụ:Cty chúng ta tsay mê gia BHXH cho nhân viên E từ thời điểm tháng 1 - 12 (có nghĩa là 12 tháng) với các tháng trích Bảo hiểm của nhân viên cấp dưới E là 500.000/tháng (trừ vào lương của họ).-> Nhỏng vậy: Số tiền nhtràn lên tiêu chuẩn <16> = 500.000 x 12 tháng =6.000.000

Chỉ tiêu <18> Quỹ hưu trí từ bỏ nguyện được trừ: Là những khoản góp sức vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh tuy nhiên về tối đa không thực sự 01 triệu đồng/tháng, tất cả ngôi trường phù hợp góp sức vào các quỹ.

------------------------------------------------------------------------------------

Chỉ tiêu <19>: Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

Chỉ tiêu <20> Số thuế TNcông nhân sẽ khấu trừ: Là số thuế thu nhập cá nhân cá nhân cơ mà tổ chức, cá thể trả thu nhập cá nhân vẫn khấu trừ của cá thể trú ngụ có vừa lòng đồng lao cồn tự 03 tháng trngơi nghỉ lên trong kỳ.

VD:Trong năm 2020 DN các bạn đã kê khai với nộp thuế TNcông nhân sản phẩm tháng/quý của Nhân viên F nhỏng sau:- Qúy 1: 300.000- Qúy 2: 150.000- Qúy 3: 150.000- Qúy 4: 100.000.=> Vậy nên tổng cộng là 700.000, thì nhtràn vào đây: 700.000

Chỉ tiêu <21> Số thuế TNcông nhân được bớt bởi thao tác làm việc vào KKT: Số thuế được sút bằng 50% số thuế cần nộp của thu nhập cá nhân chịu thuế cá nhân nhận ra vì thao tác làm việc trong khu vực tài chính. Chỉ tiêu <21> = (<19> x thuế suất biểu thuế lũy tiến) x <12>/(<11> – <13>) x 50%.

---------------------------------------------------------------------------------------------

Phần"Chi ngày tiết công dụng quyết tân oán cố kỉnh cho cá thể nộp thuế"

Lưu ý: Chỉ đa số cá nhân ủy quyền quyết toán thù thuế TNCN nắm mang lại Doanh Nghiệp thì mới có thể xuất hiện phần này nhé.

Chỉ tiêu <22> Tổng số thuế đề xuất nộp:

- Là toàn bô thuế đề xuất nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán thù rứa. Phần mượt đang tự động hóa cập nhật

Chỉ tiêu <23> Số thuế sẽ nộp thừa:Nếu xuất hiện chỉ tiêu này thì những chúng ta cũng có thể làm cho thủ hoàn thuế hoặc gửi kỳ sau.Chỉ tiêu <24> Số thuế còn yêu cầu nộp:Nếu xuất hiện tiêu chí này thì Doanh Nghiệp chúng ta đề xuất thông tin đến nhân viên đó để thu thêm cùng nộp vào ngân sách tức thì nhé.Lưu ý:- Sau Khi đã nhập xong xuôi những Chỉ tiêu, các bạn tích vào Dòng "Miễn thuế cho cá nhân bao gồm ủy quyền quyết toán gồm số thuế cần nộp thêm sau quyết tân oán từ bỏ 50.000 đồng trnghỉ ngơi xuống" => Phần mềm sẽ tự động hóa không tổng thích hợp số thuế bắt buộc nộp thêm đó.-> Sau lúc nhập xong bên Phú lục 05-1BK-TNcông nhân các bạn ấn "Ghi" nhằm ứng dụng HTKK vẫn tự động hóa update số liệu thanh lịch bên Tờ knhì 05-QTT-TNcông nhân -> Các các bạn nhấn vào Tờ knhị 05-QTT-TNCN để xem số liệu nhé.

----------------------------------------------------------------------------

2. Cách lập Phụ lục 05-2BK-TNCN:

Chú ý: - Những cá thể ký hợp đồng lao hễ thời vụ, thích hợp đồng theo Biểu Toàn phần) chúng ta kê knhì vào chỗ này nhé. - Dù gồm có tác dụng cam kết 02/CK-TNCN, Tức là chưa khấu trừ thuế TNcông nhân của cá nhân đó thì cũng bắt buộc kê khai vào chỗ này nhé. - Trường thích hợp thích hợp đồng thử vấn đề chấm dứt -> Không ký kết hòa hợp đồng xác định hoặc không đủ ĐK ủy quyền quyết tân oán cuối năm -> Thì cũng nhập phần thu nhập cá nhân kia vào chỗ này nhé.- Trường đúng theo Doanh Nghiệp có không ít lao rượu cồn, chúng ta có thểcó tác dụng bảng kê này trên file Excel rồi download lên phần mềm HTKKnhé => Chi máu biện pháp cài lên các bạn coi làm việc cuối phần 3 nhé.Chỉ tiêu <07> đến <09>: Các người mua hàng nhập theo từng cá nhân. (Cũng y như phần trên: Cách lập PL 05-1BK nhé).

- Nếu muốn thêm dòng thì các người mua ấn phím “F5” nhé.Lưu ý: Những cá thể lao cồn thời vụ mà ko khấu trừ thuế TNcông nhân (Có nghĩa là làm cho cam đoan 02/CK-TNCN) -> Thì sẽ phải gồm MST nhé.

- Nếu là cá nhân không cư trú thì bạn cliông chồng vào ô vuông. Chỉ tiêu <10>

-----------------------------------------------------------------------------------------------

Phần: “Thu nhập chịu thuế (TNCT)”

túi tiền <11> Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập cá nhân Chịu thuế từ bỏ chi phí lương, chi phí công đang trả trong kỳ cho cá nhân cư trú ko cam kết đúng theo đồng lao rượu cồn hoặc bao gồm đúng theo đồng lao cồn bên dưới 03 tháng và cá nhân ko cư trú trong kỳ, kể cả các khoản chi phí lương, tiền công nhận ra bởi vì làm việc tại khu vực kinh tế tài chính với thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tách tiến công thuế 2 lần; với các khoản giá thành mà lại tổ chức triển khai, cá thể trả các khoản thu nhập thiết lập bảo hiểm nhân tchúng ta, bảo đảm ko nên không giống của người sử dụng bảo hiểm ko thành lập tại đất nước hình chữ S cho người lao cồn.

Xem thêm: Hướng Dẫn Ôn Tập Và Kiểm Tra Tiếng Anh Lớp 7 Tập 1 ) (Kèm Cd)

Lưu ý:Các khoản phú cung cấp cho cá nhân lao đụng thời vụ không được giảm trừ, miễn thuế. Tức là Tổng thu nhập từng nào chúng ta nhập vào tiêu chuẩn 11 từng ấy nhé.

Ví dụ:Nhân viên K bao gồm hợp bên cạnh đó vụ 3.300.000 => Nhtràn lên Chỉ tiêu 11 - Tổng số (Thu nhập chịu đựng thuế) là: 3.300.000


Chuyên mục: Hướng Dẫn - Hỏi Đáp